遞延所得稅（Deferred Income Tax ）由在會(huì )計上已經(jīng)入賬但在稅務(wù)上尚未入帳的一項收入而引起的負債，這項負債記入資產(chǎn)負債表。
遞延所得稅與應交所得稅的關(guān)系
所得稅費用(應交稅費--應交企業(yè)所得稅)的確認方法有兩種:應付稅款法和納稅影響會(huì )計法,不管企業(yè)采用那種核算方法,其應交稅費--應交所得稅也就是應納所得稅額都是一樣的.在應付稅款法下,不確認時(shí)間性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負債,因此,所得稅費用的確認和企業(yè)應納所得稅額是一致.而在納稅影響會(huì )計法下,要確認時(shí)間性差異對所得稅費用確認的影響,因此,會(huì )產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負債.
遞延所得稅的會(huì )計處理：
應交所得稅確定下來(lái)了（納稅申報表匯算清繳算出數據），但是，里面的時(shí)間性差異如何在賬面上體現呢？所以，就通過(guò)“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”兩個(gè)科目調整，將理應歸屬于以后期間的所得稅費用挪后，將應歸屬于本期的所得稅費用提前，所以，就有了分錄:
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費用
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
通俗理解：另外，可以從所得的角度考慮，資產(chǎn)增加了，費用減少了，負債減少了，總凈資產(chǎn)理應增加。但是，稅法上不確認這種增加。如果這種增加是確實(shí)的，那么，就該為這種增加多交稅，就形成了遞延所得稅負債。
同理，資產(chǎn)減少了，費用增加了，負債增加了，總資產(chǎn)相應就減少�？啥惙ú淮_認這種減少。但確實(shí)是減少了，稅法暫時(shí)不確認，以后也要確認，這種減少，就會(huì )讓以后少交稅，就形成了遞延所得稅資產(chǎn)。
還可以看看
其他文章，謝謝您的閱讀。
網(wǎng)站申明：系本文編輯轉載，來(lái)源于網(wǎng)絡(luò )，目的在于傳遞更多信息，并不代表本網(wǎng)贊同其觀(guān)點(diǎn)和對其真實(shí)性負責，所有權歸屬原作者。如內容、圖片有任何版權問(wèn)題，請
聯(lián)系我們刪除。